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会计室财务管理制度
标签: 制度公开 发布时间:2014-11-12

财务管理是总务管理的一项重要工作。学校财务应贯彻执行国家有关财务工作的方针、政策和制度,遵守勤俭办学的方针,有效地合理安排使用各项资金,安排各种经济活动,保证教学工作的正常进行,各项资金的使用必须以教学为中心,为提高教学质量服务。财务管理的具体要求是:

(一)预算管理

1.预算的编制 根据上级主管部门的要求,结合学校具体情况,参考上年度预算执行情况和当年度学校工作的需要编制本年度预算。预算由总务主任和会计员共同拟定,要本着“统筹兼顾、保证重点、照顾—般”的原则,预算的支出不得大于各项资金的总收入,要安排—定的机动财力,解决实际工作中的紧迫事件,对于专项经费的预算,要本着“执行学校发展规划,建设校舍,更新设备”的原则来立项。预算的编制,须经校长审查批准,并报上级主管部门核准后,方能进行。

2.预算的执行。预算确定后,学校各项开支应严格按照预算执行,把合理的安排变为现实,以取得预期的效果。财会人员按规定时间编制季度分月用款计划,合理调度资金的使用。一些计划外的急需经费,应通过学校研究后,调剂解决。对各项开支要有适当的控制,协助用款部门做好财务工作,发现经费有余或不足,及时进行调剂,消除用款偏紧的现象,做到既管钱又管事,保证学校工作顺利进行。预算执行过程中,经费不得挪作他用,要保证教学正常开支,保证教工发放工资。专项经费的使用要按计划执行,购置专控商品须办理审批手续后,方能执行。

财会人员要定期检查预算执行情况,发现问题及时向主管领导汇报。

3.年度决算。按照上级有关规定进行会计年度结算。学校按规定编制年度决算。在决算中要认真整理账目,按会计达标标准,搞好年终清理结算工作。要认真分析预算的执行情况,分析收入支出管理情况,分析资金管理情况,总结经验,找出差距,促进预算的更好执行。

(二)预算外收支管理

1.预算外的收人。应严格执行物价有关文件,按规定的项目和标准合理收费,合法收费。预算外全部收入统一管理。严禁各部门各年级自行收费,巧立名目乱收费和设“小金库”,否则一经查出,严肃处理。

2.预算外的支出。预算外的支出主要用于补充教学经费不足,改善办学条件和建立基金。各项基金(校长基金、福利基金、奖励基金、发展基金)应有管理使用规定。

3.预算外的决算应按经费的决算要求进行。

(三)资金管理

1.收入。预算内(外)的收入应按上级财政和主管部门的文件精神办理。

以现金缴纳的各项收入,应及时全部解交银行,未经银行同意,不得以收坐支。

2.支出。对学校的一切开支,都必须在预算项目内,经分管副校长(或总务主任)审核签字后方能支出。在保证教职工的工资及有关政策性规定的福利补贴外,对公用经费如公务费、设备购置费、修缮费、业务费等和专项经费必须严格管理。使用前,使用部门均应有预算请示报告,批准后才能支出。要尽可能压缩在预算内。特殊情况确有必要超过预算时,在财力可能情况下,可酌情给予解决。但必须及时向上级主管部门报告备案。

3.按规定严格分清预算内、外资金,分别立账,分别核算,两者不能混淆。在使用中,必须严格遵守财经法规和银行的结算纪律。管理好支票、现金的使用,对经济往来中发生的各种问题要及时处理,防止造成积压拖欠等情况。在资金管理中,集中财力保证教学需要,为教学提供优质服务。

(四)内部审计管理

1.根据国家教委发布的《教育系统内部审计规定》,学校设立内部审计员,审汁员在校长领导下,依照国家法律、法规和政策,对学校和所有直属部门的财务收支及其经济效益进行内部审计监督,独立行使内部审计职权,对校长负责报告工作,同时接受上级主管部门审计处的业务指导。

2.审计员应具备必要的审计业务知识,要遵守审计职业道德,依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密。

3.审计员对下列事项进行内部审计监督。

(1)学校财务收支计划,预算内外的执行和决算,学校资金的管理和使用。

(2)学校资金收支有关的经济活动及经济效益。

(3)学校资产的管理和使用。

(4)学校执行财经法纪的情况。

(5)学校确定及上级交办的其他审计事项。

4.审计员的主要职权。

(1)要求各部门按时报送财务计划、预算、决算、会计报表和有关文件资料。

(2)检查会计凭证:账表、决算、资金和财产、查阅有关文件和资料。

(3)提出改进管理、提高经济效益的建议,纠正违反财经法纪和浪费行为。并提出经济处罚措施。

(4)监督检查经领导批准的审计结论和处理决定的执行情况.对审计工作中的重大事项,向上级主管部门或审计处反映。

(5)审计员在审计中发现的问题,可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计终结,提出审计报告,征求被审部门的意见后,做出审计结论和处理意见。报告经校长批准后下达。审计处理决定,被审计部门和有关人员必须执行。

(6)审计事项结束后,应建立审计档案,按照规定管理。

(五)财务管理制度

1.坚决贯彻执行国家的有关财经方针、政策、会计法规及各项财务制度,严格执行社会集团购买物资的审批制度。任何人不得在政策法规范围之外,自作主张处理财务问题。

2.财务工作在分管副校长直接领导下,由总务主任具体负责管理和实施。任何财务活动必须经过总务主任。总务主任在年初,要把经费预算报校长审核,在年中,要向校长汇报财务工作执行情况。在年底,要向校长和全校教工汇报全年学校财务工作。

3.学校教职工因公出差,必须经校长批准。否则不予报销。因公需借款,应按手续办理厂出差回来后,应在五天内向财务办理报销、销账手续。

4.采购人员购买设备、仪器、办公物品或其他物资,应按规定使用支票,少用现金。物品购回,经验收后应及时办理报销手续。

5.财会人员必须遵守货币资金管理制度,库存现金不得超过银行核定限额,无白条抵库,无坐支现象。否则发生意外,由当事人员负责。

6.对上级拨给的专项经费,必须专款专用,不能挪作它用。

7.报销、发放各种资金,必须严格履行财务手续,必须坚持“一枝笔”审签制度。

我校内部牵制制度的原则:机构分离、职务分离、钱帐分离、钱物分离。具体规定如下:

1、学校的一切收支应由学校财务部门集中管理,各处室不能私设小金库,也不能把公款以个人名义存入银行。

2、出纳人员应遵守其岗位责任制,不得兼管稽核。会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。出纳以外的会计人员不得经营现金、有价证券、银行票据。

3、从会计工作的特殊性出发,任用会计人员应实行回避制度,校领导的直系亲属不得担任本校的会计机构负责人,会计人员的直系亲属不得担任本校的出纳工作。

4、单位在银行预留印鉴的有关印章与支票不得由一人保管。

5、学校主管财会的领导有责任定期或不定期地对本单位的库存现金进行检查。

6、会计报表审核要干净、清楚、真实、准确完整,报表与帐簿记载必须相符,报表与报表之间数字必须衔接,对应关系一致。

7、按照“河南省中小学财务管理办法”有关规定逐笔审核各项收支,对不符合会计制度的收支提出意见。

8、在审核工作中,如发现问题和差错,及时通知有关人员查明更正和处理,重大问题向有关领导汇报,并提出意见和建议。

为了加强会计监督,维护国家财政制度和财务制度,认真执行财经纪律,保护学校的财产,特制订内部稽核制度。

1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

2、稽核人员对本单位的会计凭证、会计帐簿和会计报表等是否符合制度进行审查复核工作,要对所审核的凭证、帐簿和报表负责。

3、审核原始凭证是否合法,内容是否真实,手续是否完备,数字是否真实。

4、审核记帐凭证、复核其会计分录是否符合制度规定,应用是否正确,摘要是否准确,金额是否相符,附件是否完备。

5、对帐簿记录要经常进行抽查审核,审核其是否符合记帐要求,是否按照要求更正改错,是否按时结帐。

6、会计报表审核要干净、清楚、真实、准确完整,报表与帐簿记载必须相符,报表与报表之间数字必须衔接,对应关系一致。

7、按照“河南省中小学财务管理办法”有关规定逐笔审核各项收支,对不符合会计制度的收支提出意见。

8、在审核工作中,如发现问题和差错,及时通知有关人员查明更正和处理,重大问题向有关领导汇报,并提出意见和建议。

1、学校的各种会计凭证,每月终了经审查核对后,由会计装订成册暂时保管.

2、学校的会计帐簿、会计报表,单位预算和重要经济合同等会计资料,在会计年度终了经审查核对后,分类整理装订成册。

3、根据分类整理装订成册的会计档案资料,按照会计档案保管期限和要求,编制会计档案目录。

4、当年会计档案,在会计年度终了之后,可暂由财会部门保管一年,期满后由财会部门编造清册,移交学校档案部门保管,档案部门必须按期点收,不得推诿拒绝。

5、严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。

6、调阅会计档案,要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案,要经会计主管人员同意。外单位人员调阅会计档案,要有正式介绍信,经会计主管人员或单位领导批准,并要详细登记调阅档案名称、调阅日期、调阅人员姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等。

7、调阅人员一般不准将会计档案携带外出。如有特殊需要,经过本单位会计主管和领导同意可以复制。向外单位提供的会计档案复制件应在专设的会计档案调阅登记簿上登记,并由档案管理人员和收取人员共同签名和盖章。

8、对保管期满的会计档案,要按管理档案办法的规定,报经批准后,进行处理。

9、对需要销毁的会计档案,要填写“会计档案销毁清册”。销毁时,由单位领导指定档案部门和财会部门共同派员监销,另外“会计档案销毁清册”要长期保存。

一、持证上岗,认真学习《会计法》,按照上级规定的财务制度和标准,管好用好学校一切经费和资金,贯彻执行勤俭节约、勤俭办学的方针,充分发挥资金使用的经济效益和社会效益。

二、负责学校会计账目的管理工作,掌握电算记账法,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚。

三、制定年度经费收支预算决算,定期做好各种报表的统计上报工作(食堂会计负责每月出报表一次,公布收支情况)。

四、履行会计职责,管好用好各项资金的审核工作,做到收有凭,出有据,不符合规定的拒绝办理。

五、协助领导加强财务管理和监督,定期向主管领导汇报经费和资金来源、开支、结余情况。

六、保管好各种有价证据和各种票证、凭证、账单、账簿。

一、持证上岗,负责学校的现金、支票收付管理工作。

二、严格执行单据报销审批手续,对违反财经法规或手续不完备、不符合制度的,有权拒绝付款,并及时向主管领导汇报,协助领导加强财务管理和监督。

三、定期做好工资表和其他补贴发放名册,并完成发放工作.

四、定期与会计和主管领导进行库存盘点工作,做到库存现金与账目相符,银行存款与账目相符。

一、统一管理全校校产,包括房屋(教室、办公室、教工宿舍等)和物产(办公桌椅、水电设备、仪器、教具及其他财产等),建立账册、卡片,分类登记、编号、按校领导所定原则进行分配、调剂、管理。各使用部门设分管员一人,协同管理。

二、协助使用部门建立财产管理登记册,做到总账与登记册相符,会计账与财产清册相符,并使用电脑记账。

三、有权督促检查各使用部门财产的保管、使用、维护情况,核对账、册,确保财产的安全完整。

四、督促使用部门对购进的财物进行登记人册。

五、每年组织校产大清查一次,防止财产的损坏散失,做到物册相符。

六、及时向总务主任汇报校产的变动损耗情况,发现问题要请示有关领导,确保